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法律常识之小规模企业企业所得税应纳税率

日期:2020-02-03 14:41:46    作者:张诺曼    阅读次数:
  关键词:合肥律师  合肥工程律师网  房产开发法律常识  税务管理
  在实践中,依法纳税是我国每个成年的有收入来源的公民以及公司法人必须要承担的义务,如果要对小规模企业征收企业所得税的,那么小规模企业所得税税率是多少?阅读完以下合肥工程律师网小编为您整理的内容,一定会对您有所帮助的。
  一、小规模企业所得税税率是多少
  从2008年1月1日起至今,现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
  企业所得税的纳税人分为两类,居民企业和非居民企业。
  其中居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
  非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
  除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率,其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。
  企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损
  应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
  纳税:
  1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。(2009年1月1日起施行的新《增值税暂行条例实施细则》规定:
  小规模纳税人不再设置工业(含修理修配业)和商业两档值税税率,将小规模纳税人增值税税率统一降至3%。
  2009年1月1日以前:商业小规模纳税人税率4%,其他小规模纳税人税率6%)
  2、企业所得税率一般为25%,除非有优惠政策。
  3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
  4、城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)
  5、营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%
  6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。
  综上所述,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。
  二、小规模企业所得税如何避税
  第一个方面,企业所得税方面避税:
  1、在日常的工作生活中多积累一些费用票,比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的,只有一张收据,这样的费用支出要尽量减少。
  2、工资,可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表,当然要比实际支付工资高(若超出个所税的标准还要缴纳个所税)。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员,这样可以少按人数缴纳残疾人保障金(约按职工人数减退休返聘人数*400元左右)。
  第二个方面,增值税方面避税
  1、在销货时,可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度,计入往来账,或也可不入账处理。
  2、在进货时,对于没有正式发票的进货,即使买票也要资金的支出有配套的发票,这样做可以增大成本,减少毛利。
  三、企业所得税的基本内容
  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:
  1、国有企业;
  2、集体企业;
  3、私营企业;
  4、联营企业;
  5、股份制企业;
  6、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
  通过小编的介绍,相信您对这个问题已经有所了解。综上,小规模企业所得税税率是属于商业的话4%,属于是工业的6%。


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